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收到负数进项发票的账务处理?

收到负数进项发票的账务处理
大家好！我司由于退货退票，但原发票已入帐，所以要销售方开负数发票冲帐。现收到负数发票要如何做账呢？是按原来的分录做反向分录，还是和购货一样记账，金额为负？

例如：原来购货分录为：

借：库存商品
       应交税金---应交增值税（进项税额）
     贷：应付账款

用：

借：库存商品   （金额用红字）
      应交税金---应交增值税（进项税额）（金额用红字）
      贷：应付账款    （金额用红字）